企業(yè)所得稅是一個(gè)季度交納一次嗎？
我是北京的企業(yè)，請問企業(yè)所得稅是一個(gè)季度交納一次嗎？rn現(xiàn)在交納算是預(yù)交嗎？年底匯算清交是什么意思？企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按月或者季度預(yù)繳，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)自月底或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)預(yù)繳，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理企業(yè)所得稅的匯算清繳和應(yīng)退稅款的匯算清繳。
企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，納稅人在規(guī)定的報(bào)告期內(nèi)確實(shí)難以申報(bào)的，可以報(bào)請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。
擴(kuò)展資料：
《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，收入總額中的非應(yīng)稅收入包括：一是財(cái)政撥款；二是依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金；三是國務(wù)院規(guī)定的其他收入，即：國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門批準(zhǔn)的財(cái)政專項(xiàng)資金。
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政資金行政性收費(fèi)有關(guān)政府性基金企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）進(jìn)一步細(xì)化：
企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，除屬于國家投資，使用后需要還本付息的以外，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
企業(yè)為特殊目的取得的財(cái)政資金，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)為不應(yīng)納稅所得額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從收入總額中扣除。
納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和資金申報(bào)、籌集的關(guān)系，可以將財(cái)政部門或者上級(jí)單位撥付的財(cái)政補(bǔ)助收入作為非財(cái)政性收入，應(yīng)納稅所得額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
企業(yè)依照法律、法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取和上繳的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為非應(yīng)稅收入，在上繳財(cái)政年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從收入總額中扣除；未上繳部分，不得從收入總額中扣除。
參考資料來源：
百度百科-企業(yè)所得稅
目前企業(yè)所得稅的交納實(shí)行的是：按季預(yù)繳、年末匯算清繳的制度。
因此
1、你在每個(gè)季度末了填寫《季度企業(yè)所得稅申報(bào)表》
2、在年末再填寫《年度企業(yè)所得稅匯算清繳表》這套表一般有主表一張、附表十六七張組成，各地不同，可能稍有不一致。
年末匯算清繳后如果與季度預(yù)交數(shù)有不同，則按多還少補(bǔ)原則再進(jìn)行補(bǔ)繳或退稅（抵稅）
希望以上能夠幫到你！
企業(yè)所得稅每年四次預(yù)繳一次匯算清繳，預(yù)繳期是季度終了后15日內(nèi)，匯算清繳期為年度終了后四個(gè)月內(nèi)（4月30日前）。季度繳納屬于預(yù)繳所得稅，匯算清繳是對全年的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行清算，要對稅法與會(huì)計(jì)處理的差異情況進(jìn)行一次全面的調(diào)整，按調(diào)整后的應(yīng)納稅所的額計(jì)算全年的應(yīng)納企業(yè)所得稅，和年度預(yù)繳的所得稅比較，多退少補(bǔ)。
企業(yè)每個(gè)季度申報(bào)繳納一次企業(yè)所得稅，季度繳納屬于預(yù)繳所得稅，到年底的時(shí)候，對全年的帳務(wù)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的匯算，然后計(jì)算出應(yīng)納所得稅額，和已經(jīng)預(yù)繳的所得稅比較，多退少補(bǔ)。
企業(yè)每個(gè)季度申報(bào)繳納一次企業(yè)所得稅，季度繳納屬于預(yù)繳所得稅，到年底的時(shí)候，對全年的帳務(wù)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的匯算，然后計(jì)算出應(yīng)納所得稅額，和已經(jīng)預(yù)繳的所得稅比較，多退少補(bǔ)。
為何是每季度零申報(bào)企業(yè)所得稅但匯算清繳后還要交企業(yè)所得稅
企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算上的虧損，不代表稅務(wù)計(jì)算上沒有應(yīng)納稅所得額，由于二者之間存在差異，所以就有納稅調(diào)劑的相干項(xiàng)目，所以納不納企業(yè)所得稅，是依照稅法中計(jì)算項(xiàng)目得出的，季度申報(bào)時(shí)是按會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行申報(bào)的，匯算清繳時(shí)是按稅法進(jìn)行計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅應(yīng)該是什么時(shí)候繳納，是按季度還是每個(gè)月都要繳納
企業(yè)所得稅應(yīng)該是分月或者分季預(yù)繳，預(yù)繳應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。
擴(kuò)展資料
企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定了收入總額中的不征稅收入包括：一是財(cái)政撥款；二是依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；三是國務(wù)院規(guī)定的其他收入，即由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）做了進(jìn)一步的細(xì)化：
企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
對企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。
參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。
企業(yè)所得稅采取按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
1.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
2.正常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
注會(huì)
企業(yè)所得稅一般是按季繳預(yù)繳（季末次月的15日前），年度匯算清繳（次年1月1日至5月31日期間繳納）。特大型企業(yè)按月預(yù)繳，具體由當(dāng)?shù)囟惥趾硕ā?/p>
《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
擴(kuò)展資料
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。
中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過）
2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議決定修改。
參考資料來源：百度百科－企業(yè)所得稅
可以按季度也可以按月度進(jìn)行預(yù)繳，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款。
答案依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
請教關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳和企業(yè)所得稅季報(bào)的問題
2012年企業(yè)所得稅匯算清繳中表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增后會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表不做賬務(wù)處理（除此之外，沒有其他納稅調(diào)整事宜），那么表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的盈利額或虧損額是填業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增后的金額么？我連續(xù)3年虧損，3年都是填寫匯算清繳納稅調(diào)整后的金額么？（2010年匯算清繳納稅調(diào)整后是-12506.96元，2011年匯算清繳納稅調(diào)整后是-113106.62元，2012年匯算清繳納稅調(diào)整后是-180623.48元，合計(jì)-306237.06元。會(huì)計(jì)帳簿利潤2010年-12506.96元，2011年是-119973.39元，2012年是-191769.67元，合計(jì)是-324250.02元）。rn2013年一季度有利潤50000，季報(bào)的時(shí)候可以彌補(bǔ)以前年度虧損，那么季報(bào)填寫彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)據(jù)的時(shí)候是按照匯算清繳的虧損-306237.06元填寫還是按照會(huì)計(jì)帳簿上的-324250.02元填寫？如果填寫匯算清繳的虧損-306237.06元，那么實(shí)際利潤額和會(huì)計(jì)帳簿的不一樣有關(guān)系么？rn看有人說2013年一季度僅有利潤50000，所以季報(bào)填寫彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)也只能是50000元，是這樣么？有點(diǎn)疑惑，請老師幫忙指點(diǎn)下，謝謝1.表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的盈利額或虧損額，應(yīng)該等于主表上的納稅所得額，即調(diào)增調(diào)減后的金額。
2.連續(xù)虧損，3年都是填寫匯算清繳納稅調(diào)整后的金額。
3.2013年一季度有利潤50000，季報(bào)填寫彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)也只能是50000元。
4.可彌補(bǔ)虧損，是所得稅匯算清繳后的允許彌補(bǔ)的金額；彌補(bǔ)以前年度虧損，年終匯算清繳時(shí)，要填寫表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
1.表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的盈利額或虧損額，應(yīng)該等于主表上的納稅所得額，即調(diào)增調(diào)減后的金額。
2.連續(xù)虧損，3年都是填寫匯算清繳納稅調(diào)整后的金額。
3.2013年一季度有利潤50000，季報(bào)填寫彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)也只能是50000元。
4.可彌補(bǔ)虧損，是所得稅匯算清繳后的允許彌補(bǔ)的金額；彌補(bǔ)以前年度虧損，年終匯算清繳時(shí)，要填寫表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。
2013年匯算清繳只能填2012年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。2013年第一季度形成的利潤暫不能彌補(bǔ)以前年度的虧損，只能到2013年年度終了后有利潤時(shí)才能彌補(bǔ)以前年度的虧損。至于2013年第一季度形成的利潤你財(cái)務(wù)上是可以直接彌補(bǔ)以前年度虧損的。稅務(wù)上的彌補(bǔ)是必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)的。也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)要在你去年的匯算報(bào)告上的應(yīng)納稅所得額（稅法規(guī)定的虧損額）進(jìn)行確認(rèn)。然后，你們不要對于這塊稅法規(guī)定的虧損在本年進(jìn)行單獨(dú)的申報(bào)。
關(guān)于按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳
我公司是武漢的公司，按當(dāng)?shù)匾?guī)定企業(yè)所得稅為按季度預(yù)繳，年終匯算清繳，我想請問一下按季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的利潤是這個(gè)季度睡前利潤的合計(jì)數(shù)嗎？例如說4月利潤總額為－1000元，5月利潤總額為－500元，6月利潤總額為2000元，那么這個(gè)季度的企業(yè)所得稅應(yīng)該是－1000－500+2000＝500×25%＝125元嗎？在所得稅費(fèi)用報(bào)表列示125，這樣做對嗎？？rn那假如年終匯算清繳時(shí)，其他月份都是虧損，就是幾個(gè)月在盈利，總的一年不用交企業(yè)所得稅，那這一年中以前季度我預(yù)繳了，預(yù)繳的這部分稅務(wù)局是不會(huì)退還給我們的把？？如果你單位沒有以前年度虧損那么結(jié)果是對了，第4行“利潤總額" ：“第4行‘實(shí)際利潤額'：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行?！薄?br /> 至于年終的匯算清繳，一般來說每個(gè)單位都會(huì)有一些調(diào)整事項(xiàng)，所以不一定你單位平時(shí)虧損，今年就不用交稅，還要看納稅調(diào)整事項(xiàng)了。至于退稅，有的地方比較正規(guī)，稅務(wù)局會(huì)退，有的就沒有退，讓你回頭自查當(dāng)交稅了。
1.根據(jù)國稅函〔2008〕44號(hào)（企業(yè)所得稅季度申報(bào)填報(bào)說明）的規(guī)定，“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。如果不是年中開業(yè)的企業(yè)，應(yīng)為當(dāng)年的1月1日至本季度末的最后一日。
2.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知，國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)的規(guī)定，第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。
1、所得稅費(fèi)用不能在企業(yè)年度匯算時(shí)稅前扣除的，只能稅后扣除。所以季度預(yù)繳的所得稅，在年度匯算時(shí)不在稅前扣除，根據(jù)匯算結(jié)果實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅，再扣除已預(yù)繳的所得稅，才是應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退的所得稅額。預(yù)繳所得稅，在年度匯算表的第34行，你仔細(xì)看下。
2、所果當(dāng)年少計(jì)提所得稅,在年度匯算清繳時(shí)可以通過“以前年度損益調(diào)整”
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
借:未分配利潤
盈余公積
貸:以前年度損益調(diào)整
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