銷售：借現(xiàn)金（銀行存款或應(yīng)收賬款）
貸：銷售收入
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
計(jì)提
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
計(jì)提
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
計(jì)提
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：所得稅

應(yīng)交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)
21：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸、城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)提
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅
---教育附加費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、計(jì)提所得稅、計(jì)提增值稅
借

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加是根據(jù)企業(yè)三大稅種增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅按照一定比例計(jì)提，營(yíng)業(yè)稅金及附加主要包括城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育發(fā)展費(fèi)等。

借：銀行存款15000
貸：營(yíng)業(yè)收入14563.11
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅436.89
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13712.35
貸：庫(kù)存商品13712.35
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加63.19
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅30.58
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加13.11
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交堤圍費(fèi)19.5

（一）根據(jù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算提取各項(xiàng)附加稅費(fèi)，提取的比例是：
城建稅的稅率是市區(qū)：7%、縣城和城鎮(zhèn)：5%、其他地區(qū)：1%，
教育費(fèi)附加稅率：3%稅法規(guī)定統(tǒng)一稅率，
地方教育費(fèi)用附加稅率：2%稅法規(guī)定統(tǒng)一稅率；
水利建設(shè)基金稅率是0.1%；
印花稅稅率：購(gòu)銷合同0.03%、營(yíng)業(yè)賬簿0.05%、其他賬簿按件5元

（二）提取附加稅費(fèi)的計(jì)算方法：
城市維護(hù)建設(shè)稅=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*城建稅（稅率）
教育費(fèi)附加=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*教育費(fèi)附加（稅率）
地方教育費(fèi)附加=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*地方教育費(fèi)附加（稅率）
水利建設(shè)基金=當(dāng)期銷售收入*水利建設(shè)基金（稅率）、印花稅=當(dāng)期銷售收入*印花稅（稅率）
說(shuō)明：以上的計(jì)算方法，同樣適用于根據(jù)營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)提各項(xiàng)附加稅費(fèi)。

發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬薪酬
貸：銀行存款
其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
應(yīng)繳稅費(fèi)--- 應(yīng)交個(gè)人所得稅
分配工資： 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
上交個(gè)稅和社保 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款--代扣社保
貸：銀行存款

每月計(jì)提工資時(shí) 借：管理費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用，在建工程等）---工資
貸：應(yīng)交稅金 --應(yīng)交個(gè)人所得稅
應(yīng)付工資 ---實(shí)發(fā)工資
其他應(yīng)付款 ----代扣社保等
上交個(gè)稅時(shí) 借： 應(yīng)付工資 --應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

每月計(jì)提工資時(shí) 借：管理費(fèi)用---工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
應(yīng)付工資
交個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

企業(yè)所得稅才借所得稅

　　按應(yīng)交增值稅計(jì)提
　　計(jì)算出本期應(yīng)交增值稅后，按應(yīng)交增值稅額，計(jì)提城建稅，教育附加，地方教育附加。
　　分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅
　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育附加
　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交地方教育附加

營(yíng)業(yè)稅金及附加是按已交增值稅還是按應(yīng)交增值稅計(jì)提?
按應(yīng)交稅金計(jì)提

城建稅等附加稅應(yīng)按納稅人實(shí)
際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)。企業(yè)當(dāng)月若有已交增值稅及應(yīng)交增值稅，則按已交增值稅+應(yīng)交增值稅為基數(shù)；若只有已交增值稅而沒(méi)有應(yīng)交增值稅，則按已交稅金為基數(shù)。

即然交了增值稅，那么附加稅費(fèi)也要提交的。
這次在未開發(fā)票欄填入，以后開發(fā)票，那么也是在未開發(fā)票欄填寫負(fù)數(shù)沖減開票數(shù)，這時(shí)附加稅費(fèi)也就沒(méi)有了。