《個(gè)人所得稅法》中明確指出，“工資薪金所得”稅目的個(gè)人所得稅免征額，也就是通常所說的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，目前為3500元。那么，起征點(diǎn)與免征額究竟是什么概念呢？起征點(diǎn)是指當(dāng)征稅對象達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，才開始進(jìn)行征稅的起始點(diǎn)，而免征額則是指在征稅對象的全部數(shù)額中，有一部分可以免于征稅。
起征點(diǎn)與免征額雖然都是決定納稅人是否需要繳稅的標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際操作中，兩者存在明顯的區(qū)別。首先，當(dāng)納稅人的收入達(dá)到或超過了起征點(diǎn)，其收入的全部都將被征稅；而如果納稅人的收入超過了免征額，則僅需對其超出免征額的部分征稅。其次，如果納稅人的收入正好等于起征點(diǎn)，那么其收入的全部都將被征稅；而當(dāng)納稅人的收入正好等于免征額時(shí)，則無需繳納任何稅款。
因此，相比起征點(diǎn)，享受免征額的納稅人通常能夠獲得更輕的稅負(fù)。此外，起征點(diǎn)只能照顧到一部分納稅人，而免征額則可以照顧到所有適用范圍內(nèi)的納稅人。這也意味著，采用免征額制度的國家，其稅收政策能夠更廣泛地覆蓋到更多的人群，從而實(shí)現(xiàn)更為公平的稅收分配。
綜上所述，起征點(diǎn)與免征額雖然都是稅收政策中的重要概念，但它們在實(shí)際操作中的作用和影響有著明顯的差異。因此，在制定和調(diào)整稅收政策時(shí)，應(yīng)充分考慮這些差異，以確保稅收政策的有效性和公平性。

個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)每月固定為5000元，或者年度總額為60000元。以下是不同工資范圍對應(yīng)的稅率和扣除政策：

1. 工資在1至5000元之間，包括5000元，稅率為0%。
2. 5000至8000元，包括8000元，稅率為3%。
3. 8000至17000元，包括17000元，稅率為10%。
4. 17000至30000元，包括30000元，稅率為20%。
5. 30000至40000元，包括40000元，稅率為25%。
6. 40000至60000元，包括60000元，稅率為30%。
7. 60000至85000元，包括85000元，稅率為35%。
8. 85000元以上，稅率為45%。

適用專項(xiàng)扣除，如社保費(fèi)、住房公積金，以及專項(xiàng)附加扣除如子女教育、醫(yī)療等，具體細(xì)節(jié)由國務(wù)院規(guī)定并報(bào)全國人大常委會備案。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法包括居民綜合所得、非居民個(gè)人所得、經(jīng)營所得等，各類型所得的應(yīng)納稅所得額根據(jù)收入額減除費(fèi)用和相關(guān)扣除后的余額確定。對于公益慈善捐贈，捐贈額度在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。部分捐贈可能享受全額稅前扣除，具體以國務(wù)院規(guī)定為準(zhǔn)。

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指個(gè)人每月收入達(dá)到一定數(shù)額后，超出部分才開始按照稅法規(guī)定的稅率繳納所得稅。目前，中國個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500元。
個(gè)人所得稅的計(jì)算方法采用超額累進(jìn)稅率。具體計(jì)算方式如下：全月應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)發(fā)工資 - 四金 - 3500。其中，應(yīng)發(fā)工資是指個(gè)人在當(dāng)月應(yīng)獲得的全部工資收入，四金指的是個(gè)人需要繳納的社保、公積金等固定扣除項(xiàng)目，3500元為起征點(diǎn)。計(jì)算出全月應(yīng)納稅所得額后，再乘以對應(yīng)稅率并減去速算扣除數(shù)，即為需要繳納的個(gè)人所得稅。
例如，如果某個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資為10000元，其中社保、公積金等扣除項(xiàng)目共計(jì)2000元，則該人全月應(yīng)納稅所得額為10000 - 2000 - 3500 = 4500元。如果當(dāng)月稅法規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%和142.5元，則該人需要繳納的個(gè)人所得稅為4500 * 20% - 142.5 = 67.5元。
因此，對于個(gè)人而言，了解個(gè)稅起征點(diǎn)以及計(jì)算方法，能夠幫助合理規(guī)劃個(gè)人收入和支出，避免因?qū)Χ惙ú皇煜ざ霈F(xiàn)額外的納稅負(fù)擔(dān)。

自2024年10月1日起，我國個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整至每月5000元，此政策于2024年8月31日通過修改個(gè)人所得稅法決定，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及收入水平變化。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，首先確定應(yīng)納稅所得額，即月度收入減去5000元的免征額、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括但不限于三險(xiǎn)一金，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公積金，這些扣除項(xiàng)目均能有效減輕個(gè)人稅負(fù)。專項(xiàng)附加扣除則針對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或租金、贍養(yǎng)老人等特定家庭負(fù)擔(dān)，旨在進(jìn)一步減輕納稅人家庭經(jīng)濟(jì)壓力。
依法確定的其他扣除項(xiàng)目則可能包括捐贈、稅收優(yōu)惠計(jì)劃等，這些扣除可依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，旨在鼓勵(lì)社會公益事業(yè)和個(gè)人合法經(jīng)濟(jì)活動。通過調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)和優(yōu)化扣除項(xiàng)目，我國個(gè)人所得稅政策旨在更加公平、合理地分配稅收負(fù)擔(dān)，提升居民實(shí)際收入，促進(jìn)社會和諧與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。