輔導期一般納稅人？
通過 應交稅金-待抵扣進行稅額，，過渡一下
認證后
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果后
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

只要在有期限內都可以抵扣。規定的增值稅專票抵扣期限是180天。

1、增值稅專用發 票抵扣聯不作為做賬憑證，而是以發 票聯或記賬聯作為原始憑證做賬。
2、增值稅專用發 票抵扣聯，是用于認證抵扣的，在認證相符后，同認證結果通知書一起單獨存放，以備檢查。年末將一年的增值稅專用發 票抵扣聯和認證結果通知書裝訂成冊，與其他會計檔案一起存檔。

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票，并通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。專用發票，“增值稅專用發票”的簡稱。用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后，為確保屬于價外稅的增值稅憑發票注明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，并分別注明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

12月做錯的憑證紅字沖掉，這個月按實際認證的做進項入賬。

直接進費用。

1、問：請問我在3月報2月的稅報時，正常申報嗎？
答：當然是正常申報
2、3月沖紅重開，4月報3月稅時，稅報上要怎么做？
答：最后一句看不大懂~
3、是我們購貨方提起在稅控機上紅字申請嗎？還是到稅務局？具體的程式是怎樣
答：雙方都可以開具申請，如果你想方便的話，就叫對方開具紅字申請，然后憑打印出來的紅字申請單及相關發票去國稅局辦理紅字發票開具通知書。憑此通知書開具紅字發票。

增值稅專用發票自開出之日起90天內認證有效，當月認證當月抵扣（輔導期一般納稅人當月認證次月抵扣）。一般納稅人如購買的商品不屬于抵扣范圍（例如購買小轎車），收取的增值稅專用發票即使認證了也不能抵扣。這種發票就屬于認證不申報抵扣的。

增值稅專用發票當月認證了，只要在增值稅納稅申報表附列資料二中申報了，就可以當月或者留在以后的期限中抵扣。

待認證進項稅認證后會計分錄方法如下：

1、取得進項票當月認證。

借：相關科目。

貸：應交稅費－應交增值稅（待認證進項稅額）。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時。

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）。

貸：應交稅費－應交增值稅（待認證進項稅額）。

進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入＂應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅＂科目里即可。

會計分錄如下：

借：原材料／存商品應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。

貸：應付賬款／應付貨款。

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的會計分錄如下：

借：應交稅費／應交增值稅／進項稅額。

貸：應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。

一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發票后，為了能及時的將發票賬單進行賬務處理，就出現了增值稅進項稅額的問題，正確的做法是，收到發票賬單后。

借：原材料等應交稅費－增值稅－待抵扣稅額。

貸：銀行存款或現金或應付賬款。

待需要認證抵扣時：

借：應交稅費－增值稅－進項稅額。

貸：應交稅費－增值稅－待抵扣稅額。

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目 

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

擴展資料：

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的。

取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目，經稅務機關認證后，應借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

參考資料：待認證進項稅額-百度百科

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目 

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

擴展文件； 《會計分錄資料大全》

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目 

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

擴展資料：

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的。

取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目，經稅務機關認證后，應借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

參考資料：待認證進項稅額-百度百科