2022年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策核心內(nèi)容如下: 稅收返還獎勵憑證單據(jù)(1分鐘前更新)
一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下: 1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;預(yù)繳增值稅3%的項目暫停。 2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 3.包含在小微企業(yè)中的個體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應(yīng)納稅額不超過1部分,個人所得稅減半征收。 4.小微企業(yè)(包括個人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具專用票,將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么? 小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,按計稅;超過100萬元但不超過300萬元的,按10%計稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時,符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。 企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。年度最終結(jié)算不符合小微利企業(yè)要求的,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》 第六條凡從事生產(chǎn).經(jīng)營、單獨經(jīng)濟核算、經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)的納稅人,應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請稅務(wù)登記。其他有納稅義務(wù)的單位和個人,除按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記外,應(yīng)當自依照稅務(wù)法規(guī)變更為法定納稅人之日起30日內(nèi)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請稅務(wù)登記。 第八條納稅人申請稅務(wù)登記,應(yīng)當提交申請登記報告和有關(guān)批準文件,并提供有關(guān)文件。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向上述報告報告.文檔.文件審核后,給予登記,發(fā)給稅務(wù)登記。稅務(wù)登記僅限納稅人,不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)登記內(nèi)容包括:納稅人姓名.地址.所有制形式.單位隸屬.運營模式.經(jīng)營范圍等相關(guān)事項。
三、2022年公司所得稅優(yōu)惠政策最新 1.小微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 2022年1月1日至2024年12月31日,小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征25%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說,實際稅負從10%到5%不等。 政策依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號) 2.中小企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除 自、對中小微企業(yè)新購價值500萬元以上的設(shè)備設(shè)備,折舊為3年,100%可一次性扣除,折舊為4年.5年.10年內(nèi),50%可在原來的一次性扣除,其余50%可在剩余年度計算折舊進行扣除。 政策依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)設(shè)備所得稅抵扣政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第12號) 3.從事污染治理的第三方公司所得稅優(yōu)惠 對符合條件的從事污染治理的第三方公司減征企業(yè)所得稅15%。延長至2023年12月31日。 政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局公告2022年第4號 4.科技型中小企業(yè)研發(fā)支出扣除比例提高到100% 科技型中小企業(yè)在R&D活動中實際發(fā)生的R&D費用,未產(chǎn)生無形資產(chǎn)計入當期損益的,自2022年1月1日起按實際扣除額的100%稅前扣除;產(chǎn)生無形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起稅前攤銷無形資產(chǎn)成本200%。 政策依據(jù):政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)支出稅前扣除比例的公告(財政部、國家稅務(wù)總局、科技部公告2022年第16號) 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于繼續(xù)實施制造業(yè)中小企業(yè)減緩繳納部分稅費的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第2號).《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于2021年第四季度制造業(yè)中小企業(yè)減緩繳納部分稅費的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第30號)
五、2022年小規(guī)模企業(yè)所得稅稅收政策 2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下: 1.對于增值稅,一般納稅人出具普通票的,直接免征,出具專用票的,按3%征收 2.企業(yè)所得稅在100萬區(qū)間部分征收萬至300萬區(qū)間部分按5%征收 3.股東分紅個稅,這是公司股東分紅.或股權(quán)轉(zhuǎn)讓.取消公司,需要處理企業(yè)未分配利潤。企業(yè)暫時不分紅時,不需要繳納。 什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)? 財稅〔2019〕13號標準為換句話說,年應(yīng)納稅額不超過300萬,從業(yè)人員不超過300萬,總資產(chǎn)不超過5000萬。當然,最重要的是在中國從事非限制和禁止行業(yè)。 而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,無論是開普通發(fā)票還是不開發(fā)票,都可以免稅申報,不受季度45萬的限制。簡單來說,4月1日以來,小規(guī)模季度45萬的政策放寬,不再局限于45萬的免稅。只要不開專票,500萬以下的免稅,即使全開普票,也是免稅的。 法律依據(jù) 《中華人民共和國所得稅法》 第二十八條符合條件的小微利企業(yè),減征企業(yè)所得稅20%。我國需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減征企業(yè)所得稅15%。 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征25%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。六、2022年最新稅收優(yōu)惠政策 2022年最新稅收優(yōu)惠政策如下: 1.對于小微企業(yè)來說,2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應(yīng)納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅; 年,很明顯,年度一次性獎金仍在每月獨立納稅,而不是入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個人稅收壓力; 年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個方面: (1)對生產(chǎn)性行業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)的附加抵扣政策繼續(xù)實施; (2)對于一般納稅人來說,如果季度銷售額不超過45萬元,或者月銷售額不超過15萬元,可以享受增值稅免稅的稅收優(yōu)惠政策;同時,3%按1%征收的稅收優(yōu)惠政策也在繼續(xù)實施。具體延期以后續(xù)通知文件為準。 《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的征收.停止征稅和減稅.免稅.退稅.補稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 任何機關(guān).單位和個人不得違法違法.行政法規(guī)的規(guī)定,擅自征稅.停止征稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補稅.行政規(guī)章制度沖突的決定。
小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤(應(yīng)稅所得額)25%征收.
最新稅收優(yōu)惠政策有哪些
1：月銷售額3萬元以下免征增值稅《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》規(guī)定：為支持小微企業(yè)發(fā)展，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
注意：這項減免三個附加稅費的優(yōu)惠政策不僅僅針對小規(guī)模納稅人，也同樣適用于一般納稅人企業(yè)。
2：小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同免征印花稅對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
3：年所得不超50萬元小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
國家對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度最大，在企業(yè)需繳納的三大稅種方面都有具體的減免規(guī)定。同時規(guī)定了金融機構(gòu)、科技型中小企業(yè)和物流企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施。此外，對退役軍人、失業(yè)人員和應(yīng)屆大學生等特定人群的就業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)也有相應(yīng)規(guī)定。
法律依據(jù)：《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》第二條規(guī)定：對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
這個稅收優(yōu)惠政策到2025年底：《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2019〕22號，補充文件延遲到2025年底，且可往前追溯。說白話就是：公司內(nèi)有貧困人口就業(yè)的，以社保為依據(jù)享受稅款抵扣650元/人/月（對勞動密集型企業(yè)是重大利好，相對貧困人口較多）。
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