匯兌損益會計處理
發問啦：我現在要結匯，在12月22號結匯了100美元，匯率是6.8315.結成RMB683.15元。1號匯率是6.8505.所以我做的分錄如下：rn借：工行基本戶683.15rn借：財務費用：1.9rn貸：工行外幣戶685.05匯兌損益會計處理是：
1、當匯兌收益時：
借：銀行存款
貸：財務費用專-匯兌損益
2、當匯兌損失屬時：
借：財務費用-匯兌損益
貸：銀行存款
3、匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由于匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。
假設你的“1號匯率”是指“下一年的1月1號”
我覺得你的會計分錄做反了。
財務費內用借方記增加，貸方記減少。
本題容1號匯率比12月22號匯率高了，
也就是100美元可以兌成人民幣是685.05，
多出的1.9應記財務費用的貸方。
會計分錄應為：
借：工行基本戶 685.05
貸：財務費用： 1.9
貸：工行外幣戶 683.15
假設你的“1號匯率”是指“本年12月1號”
那就沒錯了。
請教:匯兌損益的處理
在收取外匯時做： 借：銀行存款---usd 10 --- rmb 82.7 ? ?貸：預收客戶---usd 10 ---rmb 82.6 ? ? ? ?匯兌損益---usd 0 ?----rmb 0.1 該筆憑證是錯誤的！原因是會計人員在處理行項目1的匯率時用了手工折算（82.7），而行項目2 采用了系統的匯率，造成了本位幣記帳產生了0.1元的差異。 該如何糾正呢？ 一、沖消重做。 二、可否補做以下調帳憑證嗎？ ? ?借：匯兌損益---usd 0 ---rmb 0.1 ? ? ? 貸：預收客戶---usd 0---rmb 0.1 技術上行得通嗎？望指教！匯兌損益一般分來為已實現的匯兌自損益和未實現匯兌損益。當發生一筆往來外幣業務的收款或收發 票時，由于業務發生日與前期的匯率不同，所以折算的記賬本位幣金額會有差異，該差異直接進 入匯兌損益-已實現匯兌損益科目。每個月末，應該將根據月末最后一天的匯率將，將有外幣業務 折算成本位幣，這時折算的金額與業務發生日的折算金額會有差異，系統自動進入匯兌損益-未實 現的匯兌損益，每月末通過f.05完成。根據明晰性和準確性原則，如果會計憑證發生錯誤，最好 將其Reverse掉，重新作過。
謝謝你的幫助，預收是客戶科目！你說的方法是通常的做法，但會計人員覺得工作量大內（沖一 筆，重做一筆），不如容只調匯兌損益！有沒有只調匯兌損益的做法呢（即做一筆外幣為0，而本位 幣金額不為0的憑證）？ 恐怕不行！ 順便請問，SAP可以在對客戶科目清賬時自動計算并結轉匯兌損益，為什么會有匯兌損益差異呢？ 是否需要依據系統調整你的手工帳？
我樓上來的朋友是我源的弟子，他提供的具體方法應該是這樣的： 借：匯兌損益---usd 0 ---rmb 0.1 ? ? ?貸：預收帳款匯兌損益調整科目---usd 0---rmb 0.1 后面一個科目就是你月末做外幣未清項評估的時候預收帳款所定義的一個調整科目呀
系統中可以直接用F-05記賬，原幣為0，本位幣不為0，這樣可以直接調整匯兌損益科目，不用沖 賬那么麻煩了。
匯兌損益的賬務處理
在金蝶賬務系統里匯兌損益只能放在借方，所以盈利的話就在借方記負數么。我想請教一下rn借：銀行存款-基本戶 1000rn貸：銀行存款-美元戶 1200rn 財務費用-匯兌損益 -200rn在結轉匯兌損益的時候rn借和貸要怎么安排？一般軟件記賬都是這樣的，成本費用類科目發生時都記在借方，結轉時記在貸方，你的分錄第三行應該是借而不是貸。
所以結轉匯兌損益時，借：本年利潤-200，貸：財務費用-匯兌損益-200
是的，盈利的話就在借方記負數
借：銀行存款-基本戶 1000
借：財務費用-匯兌損益 200
貸：銀行存款-美元戶 1200
匯兌損益正常來說應該每個季度處理一次，但是現在的匯率變動比較快，所以如果外幣業務較多的企業，通常是一個月處理一次。
每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率，在下個月的第一天會有一個新的匯率，這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算，并調整帳面數字，調整數字時產生的差異就是匯兌損益。另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時，由于銀行采用的價格和帳面上的匯率不一致，產生的差價就是匯兌損益。
具體的帳務處理方式如下
結匯時（外幣兌換人民幣）
借
銀行存款（人民幣，實得數字）
借
財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）
貸
銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）
購匯時
借
銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）
借
財務費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）
貸
銀行存款（人民幣，實際支付數字）
每月月末調整匯率時，若月初匯率低于上期匯率
借
財務費用－匯兌損失
貸
銀行存款（外幣）
借
財務費用－匯兌損失
貸
應收帳款（外幣）
借
財務費用－匯兌損失
貸
預付帳款（外幣）
借
財務費用－匯兌收益
貸
應付帳款（外幣）
借
財務費用－匯兌收益
貸
預收帳款（外幣）
你這不記在貸方了嗎？
外匯賬及匯兌損益的如何處理的會計分錄
公司是外資企業，之前外匯資本金未全部到位，最近外匯資本金開始陸陸續續到賬，公司有人民幣賬戶和美元賬戶rn1、6月26日，美元賬戶收到資本金25萬美元（當日匯率為1：6.1538）rn2、6月30日，銀行扣除美元賬戶4月份5月份小額賬戶管理費20美元（當日匯率為1：6.1528）rn3、7月11日，美元賬戶收到資本金80萬美元（當日匯率為1:6.1469）rn4、7月15日，銀行結匯5萬美元，即時匯率為1：6.1992，結匯后的309960元入人民幣賬戶rn5、7月15日，銀行結匯89554.71美元，即時匯率:1：6.1954，結匯后的554827.25元入人民幣賬戶rn6、7月30日，假如當日匯率為1:6.1325rn求以上會計分錄，急急急！！！1、6月26日，美元賬戶收到資本金25萬美元（當日匯率為1：6.1538）
借：銀行存款--資本金戶--美元 $250000 ￥1538450
貸：實收資本---外方資本 ￥1538450
2、6月30日，銀行扣除美元賬戶4月份5月份小額賬戶管理費20美元（當日匯率為1：6.1528）
借：財務費用--銀行手續費 ￥123.06
貸：銀行存款---美元 $20 ￥123.06
月末調整匯兌損益
借：財務費用--匯兌損益 ￥250
貸：銀行存款---美元 ￥250
3、7月11日，美元賬戶收到資本金80萬美元（當日匯率為1:6.1469）
借：銀行存款--資本金戶--美元 $800000 ￥4917520
貸：實收資本---外方資本 ￥4917520
4、7月15日，銀行結匯5萬美元，即時匯率為1：6.1992，結匯后的309960元入人民幣賬戶
借：銀行存款--人民幣 ￥309960
貸：銀行存款---美元 $50000 ￥309960
5、7月15日，銀行結匯89554.71美元，即時匯率:1：6.1954，結匯后的554827.25元入人民幣賬戶
借：銀行存款--人民幣 ￥554827.25
貸：銀行存款---美元 $89554.71 ￥554827.25
6、7月30日，假如當日匯率為1:6.1325
借：財務費用--匯兌損益 ￥7626.60
貸：銀行存款---美元 ￥7626.60
如果真是你們公司的業務，第一兩筆結匯少給了一個條件，當日外匯中間價；現在還沒到7月30日，你估計的匯率？
1、收匯的時候做賬;借:銀行存款(外幣)
貸:應收/款項
2、結匯的時候已經做了專借:銀行存款屬(人民幣)
貸:銀行存款(外幣幣)了
3、這個時候外幣金額已經跟銀行的賬單上一致了
4、不同的只是在你收匯的時候的匯率和結匯的匯率不同，換成的人民幣也不同，所以調整的是借:財務費用
貸:銀行存款(人民幣)
匯兌損益的處理方法
不同性質的匯兌損益，應當計入不同的會計報表，影響財務報表上的不同內容。
對于交易損益來說，由于它是隨著外幣業務的產生而產生的，而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為，所以交易損益會真正發生，即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此，交易損益應當計入企業的損益表，影響企業的應稅收益。
對于換算損益來說，它只是換算外幣財務報表的過程中，由于使用的匯率不一致而產生的一個差額數字，它是永遠不會真正產生的，即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。因此，換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響，它應當在資產負債表的“股東權益”項目下，單獨列示“換算損益”進行反映。
從處理的時間來看，可以分為兩種方法：一種是把匯兌損益計入當期會計報表，進行立即認定，一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。
對于“已清算交易的匯兌損益”，應當計入清算當期的損益表，影響當期的損益；而“未清算交易的匯兌損益”項目，則應遞延至其發生，即遞延至交易實際清算時，再列入損益表。
總之，對于交易損益而言，只有當其實際發生時，才會對企業的應稅收益產生影響，應當計入損益表。此外，某些與取得長期資產或產生長期負債有關的匯兌損益，如果數額較大，則應當在長期資產的使用期或長期債務的有效期內進行攤銷。
換算損益由于不涉及不同的會計期間，所以不存在遞延與否的問題。
匯兌收益時，借記“銀行存款”等科目，貸記“財務費用”科目。
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