要解決這個問題，得先理解收付實現制和權責發生制的區別，再將已經按收付實現處理的賬務按照權責發生制進行調整。
一、收付實現制
收付實現制是以款項的實際收付為標準來處理經濟業務，確定本期收入和費用。
在現金收付的基礎上，凡在本期實際以現款付出的費用，不論其應否在本期收入中獲得補償均應作為本期應計費用處理；凡在本期實際收到的現款收入，不論其是否屬于本期均應作為本期應計的收入處理；反之，凡本期還沒有以現款收到的收入和沒有用現款支付的費用，即使它歸屬于本期，也不作為本期的收入和費用處理。
在現金收付基礎上，會計在處理經濟業務時不考慮預收收入、預付費用、以及應計收入和應計費用的問題，根據收支賬簿記錄來直接確定本期的收入和費用、并加以對比以確定本期盈虧。
二、權責發生制
它是以權利和責任的發生來決定收入和費用的歸屬期，指凡是在本期內已經發生或應當負擔的一切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應作為本期的收入和費用處理。
理解上述兩個含義后再來看貴公司的情況。貴公司是物業公司，以最簡單的物業費舉例，假設每一個月的物業費是1000元，公司2018年度收到了客戶A支付的11個月物業費10000萬元、收到了客戶B支付的13個月的物業費130000元。
（1）公司按照售方收費實現制就是：
借：銀行存款 23,000.00
貸：主營業務收入-A客戶 10,000.00
貸：主營業務收入-B客戶 13,000.00
賬面按照收到多少錢就確認多少收入，所以沒有應收預收之說，相當于賬面2018年實際是確認了A客戶10個月的收入，確認了B客戶13個月的收入。
（2）按照權責發生制，一個完整的年度應該是12個月，公司應該確認A客戶和B客戶分別12個月的收入。A客戶支付了10個月的物業費，表示2018年還有2個月沒有支付，就應該確認10個月的銀行存款和2個月的應收款（表示未來要收到）及12個月的收入，賬務如下：
借：銀行存款 10,000.00
借：應收賬款-A客戶 2,000.00
貸：主營業務收入 12,000.00
B客戶支付了13個月的物業費，表示B客戶除了交完2018年度物業費外，還預付了2019年1月的物業費，賬務如下：
借：銀行存款 13,000.00

貸：主營業務收入 12,000.00

貸：預收款項-B客戶 1,000.00
按照權責發生制，公司就是實際確認了A\B客戶分別12個月的收入，同時賬面掛賬應收賬款-A客戶2000元、預收款項-B客戶1000元。
對照（1）（2），就可以調整相應的應收預收。所以公司要先梳理合同和收款項，調整報表期初數，確認截止到期初，有多少合同已經執行完畢（已經執行完畢的就先不要調整了，因為所以權利義務已經完結，也不會對期初有啥影響了），有多少合同還在執行，已經執行的合同收到的物業費對應的期間是多少，根據應歸屬的期間來調整，通過“以前年度損益調整”科目調整相應的收入成本、應收預收應付預付科目。

做預收帳款，然后按月攤銷。 借：銀行或現金，貸：預收帳款-張三，到期時：借：預收帳款-張三，貸：收入。 物業管理對業主的明細帳無非就是應收款,在應收款科目下把每個業主分成明細科目。如：應收帳款-李四

計入 管理費用--物業管理費

分包費用。

物業公司主營收入就是物業管理費
其它收入有 房屋代理出租傭金、有償維修費用、車輛管理費、車位租金、廣告管理維護費等

物業公司的大多成本費用基本都能計入管理費用，但是外包項目：如電梯、保潔、綠化、垃圾清運等計入主營業務成本。