1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應交稅費—應交企業所得稅。
2、繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。
3、應補上一年所得稅稅額：借：以前年度損益調整。貸：應交稅費—應交企業所得稅。
4、繳納年度匯算清應繳稅款：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。
5、重新分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤。貸：以前年度損益調整。
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：借：銀行存款。貸：應交稅費——應交所得稅。借：應交稅費——應交所得稅。貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調整。貸：利潤分配——未分配利潤。
7、所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業可按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。期末，企業應將該科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。
8、企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。
9、企業當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
10、應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

一、企業所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

交完時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

擴展資料

會計分錄的格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-會計分錄