代扣代繳個人所得稅的會計分錄

1、首先先要計提工資的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸：應付職工薪酬/工資總額

2、然后再是發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬/工資總額

貸：應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

3、最后是繳納社保的會計分錄：

借：應交稅費---應交個人所得稅

貸： 銀行存款

擴展資料：

扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

（三）勞務報酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特許權使用費所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得；

（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

參考資料：個人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科

個人所得稅的會計分錄是：

1、計提工資時：

借：管理費用-工資（根據部門不同來劃分科目）

貸：應付職工薪酬-工資

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

應交稅費-個人所得稅

其他應收款-個人社保

3、支付個稅時：

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

會計分錄應注意以下幾點：

1、確定這項業務涉及那些會計科目，會計科目屬于哪類，如：資產類、負債類等。

2、確定會計科目借貸方向、金額。即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。

3、凡是有明細科目的，必須把明細科目寫上。

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了，不能太復雜和難懂，這是做會計分錄的第一步；

5、會計科目的使用一定要準確，不能亂用會計科目，更不要過渡使用會計科目；

6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續性，一個客戶不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目。

百度百科-應交個人所得稅

上月沒做計提個人所得稅這月交納個人所得稅的會計分錄怎樣做

第一步:根據人力資源部門提供的職工薪資標準以及考勤依據歸集所有部門應發放工資總額按照不同的服務對象分配到不同的成本費用中:

借:生產成本(或制造費用管理費用銷售費用)

貸:應付職工薪酬

第二步:計算五險一金企業應承擔部分:

借:生產成本(或制造費用管理費用銷售費用)

貸:其他應付款—養老保險醫療保險失業保險工傷保險生育保險住房公積金(單位部分)

第三步:次月發放工資時:

借:應付職工薪酬

貸:其他應付款—養老保險醫療保險失業保險住房公積金(個人承擔部分工傷生育保險個人不承擔)

應交稅費—代扣代繳個人所得稅

現金(實發工資部分)

第四步:交納五險一金:

借:其他應付款—五險一金(單位部分+個人部分)

貸:銀行存款

第五步:繳納代扣代繳個人所得稅:

借:應交稅費—代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

拓展資料

借:其他應收款345(本月發工資時扣回來)

貸:應交稅費--應交個人所得稅345

借：應交稅費—個人所得稅

貸：銀行存款

借：其他應收款—個人所得稅

貸：應交稅費—個人所得稅

計提個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅
銀行存款（應發工資與代扣個人所得稅差額）

企業交納個人所得稅時：
借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。

拓展資料：

征稅對象：

法定對象：我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

境外人士獲取中國境內所得是否征收個人所得稅一覽表

參考資料：百度百科-個人所得稅

1.計提工資時

借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

借：管理費用

貸：應付職工薪酬——社保

1.發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

注會

個稅無需計提，只要在其發放工資時給予代扣代繳就可。分錄：

發放時：借：應付職工薪酬

貸：銀行存款（現金）

應交稅費-應交個人所得稅

計提時：借：管理費用/生產成本等

貸：應付職工薪酬