小型微利企業是小規模納稅人嗎?
不一定,兩者要求的條件不同。 1.僅從定義上來看,小型和微利是兩個條件。 小規模納稅人只符合小型一個條件。不一定符合微利條件。 2.小型微利企業規定的小型規模,要比小規模納稅人規定的規模大得多。 根據《企業所得稅法》第二十八條規定:符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。 另根據《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定:企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業: (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元; (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。 小規模納稅人的認定: (1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅務務為主,同時兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在100萬元以下的; (2)從事貨物批發或零售的納稅人,年應納銷售額在180萬元以下的; (3)視同小規模納稅人,即年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人,非企業性單位,不經常發生應稅行為的企業。 認定標準: (1)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在100萬元以下的;從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以下的; (2)會計核算不健全的; (3)不經常發生增值稅應稅行為的; (4)從事貨物零售業務的小規模企業,無論財務核算是否健全,一律不得認定為增值稅一般納稅人; (5)個人; (6)非企業性單位。
不一定。小型微利企業也可以是一般納稅人。
不一定,小型微利企業可以是有限公司,也可以是個體戶或私營業企,這些企業分為一般納稅人和小規模
小規模納稅人認定:
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
小型微利企業是小規模納稅人嗎?
小型微利企業可以是小規模企業也可以是一般納稅人企業
小型微利企業不是以小規模納稅人或一般納稅人來劃分的,只要“年度應納稅所得額”“從業人數”“資產總額”等三個條件同時符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的查賬征收企業就可以減按20%的稅率征收企業所得稅,核定征收的企業不能按20%的稅率征收:
不一定,小型微利企業可以是有限公司,也可以是個體戶或私營業企,這些企業分為一般納稅人和小規模
小型微利企業不一定就是小規模納稅人,這要根據企業的產品銷售收入或商品銷售收入來定。
不一定。小型微利企業也可以是一般納稅人。
小規模納稅人和小微企業的區別
小規模納稅人和小微企業的區別如下:
1、定義不同
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2、稅收優惠政策不同
小規模納納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的,免征增值稅;達到起征點的,全額計算繳納增值稅。對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
3、納稅范圍不同
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為:應納稅額=銷售額×征收率
小微企業企業所得稅是按照應納所得額乘以稅率來計算的,但是國家對小微企業有扶植政策,符合要求的小微企業是按照應納所得稅額的25%來計算,然后乘以20%的稅率,超過100萬元但不超過300萬元的部分,按應納說的額的50%乘以20%的稅率來計算的。
“小型微利企業”是企業所得稅中的一類特定納稅人。
“小型微利企業”是企業所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應為“符合條件的小型微利企業”,該名詞來源于企業所得稅法,但并未對小型微利企業直接作出界定,而是規定“符合條件的小型微利企業”適用20%的優惠稅率。
企業所得稅法實施條例繼而規定,所稱符合條件的小型微利企業是指:從事國家非限制和禁止行業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業企業;從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的企業。
“小規模納稅人”源自增值稅的規定,特指增值稅納稅人中的一類。按照現行稅法規定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,小規模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額。
小規模納稅人和小微企業,這是兩個完全不同的概念。
小規模納稅人只跟銷售額有關系。
小微企業與利潤總額、資產總額和職工人數有關。
從事貨物生產或者提供生產性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發或零售)的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下(含)的。
從事銷售貨物(批發或零售)的納稅人,應稅銷售額在80萬元以下(含)的。
提供營改增試點應稅服務的納稅人,應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的。
兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及營改增試點應稅服務,且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶,可選擇按照小規模納稅人納稅。
另外,年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,如符合相關規定條件,也可以申請增值稅一般納稅人資格認定。
1、小規模納稅人可以看成一個專有名詞,是對繳納增值稅的企業管理而劃分的,對應的是一般納稅人。小規模納稅人增值稅的發票管理,計算稅額等方面和一般納稅人均有不同。
2、而小微企業通常思針對繳納企業所得稅的企業而言,可以說覆蓋面很大,除了繳納個人所得稅的個人獨資企業以及合伙企業外,基本都可以成為小微企業(前提是符合一定標準,比如資產規模、員工人數,應納稅所得額等方面)
一、 “小型微利企業”是企業所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應為“符合條件的小型微利企業”,該名詞來源于企業所得稅法,但并未對小型微利企業直接作出界定,而是規定“符合條件的小型微利企業”適用20%的優惠稅率。
企業所得稅法實施條例繼而規定,所稱符合條件的小型微利企業是指:從事國家非限制和禁止行業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業企業;從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的企業。
二、“小規模納稅人”源自增值稅的規定,特指增值稅納稅人中的一類。按照現行稅法規定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,小規模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額。
以納稅人連續不超過12個月的經營期內累計取得的應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標準,不超過以下標準的為小規模納稅人:
從事貨物生產或者提供生產性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發或零售)的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下(含)的;
從事銷售貨物(批發或零售)的納稅人,應稅銷售額在80萬元以下(含)的;
提供營改增試點應稅服務的納稅人,應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的。
兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及營改增試點應稅服務,且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶,可選擇按照小規模納稅人納稅。
另外,年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,如符合相關規定條件,也可以申請增值稅一般納稅人資格認定。
小規模納稅人按季度申報,開票9萬元以下免交增值稅及附加,是小微企業還是小規模企業免交?
一、小微企業如果是按照月度進行申報稅的,每月的免征額為3萬元。小微企業如果是按照季度進行申報稅的,每季度的免征額為9萬元。
二、小微企業免征增值稅和營業稅的要求:
1、小微企業是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
擴展資料:
小微企業免征費用
為減輕小型微型企業負擔,促進小型微型企業健康發展,2011年11月,財政部會同國家發展改革委印發通知,決定從2012年1月1日至2014年12月31日,對小型微型企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費。
具體包括有企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費、貨物原產地證明書費、農機監理費等22項收費。
通知指出,各有關部門要督促本系統內相關收費單位加強對小型微型企業享受收費優惠政策的登記備案管理,確保符合條件的小型微型企業享受收費優惠政策。各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門要通過多種新聞媒體。
向社會公布對小型微型企業免征的各項行政事業性收費,使小型微型企業充分了解和享受收費優惠政策。同時,要加強監督檢查,對不按規定落實免征行政事業性收費政策的部門和單位,要按規定給予處罰,并追究責任人員的行政責任。
2014年4月9日經國務院批準,財政部和國家稅務總局今天印發了《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》,進一步擴展小型微利企業所得稅優惠政策實施范圍。
通知規定,自2014年1月1日起,將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業范圍由年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)擴大到年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)。
政策執行期限截至2016年12月31日,對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
參考資料來源:百度百科--小微企業
按季申報的小規模納稅人季銷售額不超過9萬元免繳增值稅。一般納稅人沒有這個稅收優惠。不是小微企業,而是小規模企業。另外,不是開票9萬元以下,而是季銷售額不超過9萬元。不開票的銷售收入也應當計入銷售額。
一:按季申報的小規模納稅人季銷售額不超過9萬元免繳增值稅。一般納稅人沒有這個稅收優惠。不是小微企業,而是小規模企業。
二: 另外,不是開票9萬元以下,而是季銷售額不超過9萬元。不開票的銷售收入也應當計入銷售額。 增值稅按季申報的小規模納稅人,三個月合計不超過9萬 增值稅免稅,同時免繳地稅的城建稅、教育費附加,只要繳增值稅,就要交地稅的附加稅,增值稅不交的,地稅的附加稅也免,二者的比例關系不變。
三: 一般納稅人的認定標準是連續滾動的12個月,公司2014年3月成立,2014年7月至2015年6月的銷售額超過認定銷售額,會被認定為一般納稅人,同樣2014年8月到2015年7月也是連續12個月,任意連續12個月達到標準的,都要認定一般納稅人。
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