一：稅法規(guī)定

2019年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計(jì)算方法。也就是說(shuō)還是每月算一次繳一次，不同的地方是算法從根據(jù)單月數(shù)據(jù)算修改成按累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算：

本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用=5000*月份數(shù)

預(yù)扣稅率表

一時(shí)看不出怎么計(jì)算來(lái)的，還是舉個(gè)例子比較實(shí)在。

二：計(jì)算示例

1、王多余2019年1月工資30000元，所有扣除項(xiàng)合計(jì) 3000元

本月預(yù)扣預(yù)繳稅額

=（30000-5000-3000）*3% - 0

=22000 * 3%

=660

提醒：扣減過(guò)費(fèi)用和扣除項(xiàng)的收入合計(jì)是22000，從上面預(yù)扣稅率表中看出適用稅率為3%

2、王多余的2019年2月工資32000元，所有扣除項(xiàng)合計(jì)4000元

即本月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額

=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980

2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅合計(jì) =本月累計(jì)-上月累計(jì)

=1980 - 660=1320

3、王多余2019年3月工資35000，所有扣除項(xiàng)合計(jì)6000元

即3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額

=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380

提醒：3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅合計(jì) =本月累計(jì)-上月累計(jì)

= 4380-1980 =2400

這樣看著還是好麻煩，難不成每個(gè)人都要輸入不同的公式計(jì)算，別急別急，我們接著往下來(lái)：怎么設(shè)置公式。

三個(gè)稅計(jì)算的Excel公式

1、工資表調(diào)整

首先，我們將工資表原個(gè)稅列變?yōu)?列，分別是累計(jì)應(yīng)繳預(yù)扣所得額、累計(jì)稅額、本月應(yīng)扣繳稅額。

2、公式設(shè)置

第二步將1月工資表公式列為：

D2（累計(jì)所得額）

=B2-C2-5000

E2（本月累計(jì)稅額）

=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

F2(本月應(yīng)扣繳額)

=E2

2月工資表公式：

D2（累計(jì)所得額）

=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工資表'!A:D,4,0),0)

注：使用vlookup查找上月累計(jì)應(yīng)扣應(yīng)繳所得額

E2（本月累計(jì)稅額）

=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

注：公式同上月

F2(本月應(yīng)扣繳額)

=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工資表'!A:F,5,0),0)

注：本月應(yīng)扣 = 本月累計(jì)應(yīng)扣應(yīng)繳個(gè)稅 - 上月累計(jì)數(shù)

其他月份工資表跟2月一致，只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。比如說(shuō)制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。

個(gè)人所得稅怎么算

如果是扣除五險(xiǎn)一金后的工資是25000元，則應(yīng)納個(gè)人所得稅是2590元。計(jì)算過(guò)程如下回：
1，起征點(diǎn)是5000元，所以應(yīng)納稅答所得額是：25000-5000=20000元
2，工資薪金個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，如下圖：

20000元在12000-25000之間，屬于第3級(jí)，稅率20%，速算扣除數(shù)1410，所以，應(yīng)納稅額為：
20000×20%-1410=2590元

2018年10月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)算納稅，不實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

2019年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

關(guān)于2018年10月-12月工資的計(jì)算，是指稅款所屬期是10月-12月，注意不是納稅申報(bào)時(shí)間點(diǎn)，說(shuō)的再通俗一點(diǎn)：

就是2018年11月報(bào)2018年10月的個(gè)稅，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表；2018年10月申報(bào)2018年9月的個(gè)稅，還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和就的稅率表。

個(gè)人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

按月?lián)Q算后稅率表

2018年10月-12月工資

個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

1.應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 － 五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分) －費(fèi)用減除額

2.應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)

計(jì)算方法：應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

一、應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

二、適用稅率

個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

2、經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：

法定對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

參考資料來(lái)源：百度百科--個(gè)人所得稅